計(jì)提就是計(jì)算和提取.按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取,列入某科目.在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用.稅金一般需要計(jì)提,但印花稅除外.

一、會(huì)計(jì)工作中,并不是所有的稅金都通過(guò)"應(yīng)交稅金"科目來(lái)核算的.

二、通過(guò)"應(yīng)交稅金"科目核算的有:

(一)營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、所得稅等

1、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn):月末會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),對(duì)本月發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金

(1)提取時(shí)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加.

貸:應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅.

貸:應(yīng)交稅金--城建稅.

貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加.

一般計(jì)提有如下幾項(xiàng):

計(jì)提折舊、計(jì)提員工薪酬、計(jì)提應(yīng)付借款利息、計(jì)提應(yīng)繳稅費(fèi).

以上適用繳納的是計(jì)提"應(yīng)繳稅費(fèi)".因?yàn)槎愂帐翘厥獾牧x務(wù)債務(wù),昆山公司注冊(cè)只有它適用所謂"繳納".對(duì)于稅費(fèi)提岀來(lái)時(shí)記在帳上作貸方余額就叫"計(jì)提",當(dāng)把記在帳上的金額用錢交給稅務(wù)局時(shí)就叫"繳納".

稅率稅種要根據(jù)企業(yè)所在的地點(diǎn)及從事的行業(yè)來(lái)看,這個(gè)可以參照該企業(yè)每月繳稅的種類來(lái)看.